Od 1 stycznia 2026 r. wchodzą w życie nowe przepisy ograniczające możliwość rozliczania kosztów związanych z użytkowaniem samochodów osobowych. Zmiany obejmą limity amortyzacji oraz sposób traktowania leasingu operacyjnego w kontekście kosztów podatkowych. Przedsiębiorcy powinni już teraz zwrócić uwagę na formę finansowania pojazdów, by nie narażać się na wyższe obciążenia podatkowe.
Leasing – zmiany w 2026 roku obejmą limity kosztów i rozliczenia
Główna zmiana to obniżenie limitu wartości samochodów spalinowych, których emisja CO2 przekracza 50 g na kilometr, z 150 tys. zł do 100 tys. zł. Nowe przepisy mają zastosowanie nie tylko do zakupu pojazdu, ale również do rat leasingowych, czynszów i dzierżawy. Dla samochodów elektrycznych i napędzanych wodorem limit ustalono na poziomie 225 tys. zł. Wybrane hybrydy typu plug-in nadal będą objęte limitem 150 tys. zł.
Nowe zasady będą miały zastosowanie do wszystkich umów zawieranych od początku 2026 r. W przypadku leasingu operacyjnego nie przewidziano przepisów przejściowych, dlatego wiele umów zawartych wcześniej może także podlegać nowym ograniczeniom. Inaczej wygląda sytuacja przy leasingu finansowym, pożyczce leasingowej lub zakupie na kredyt – tu możliwe jest ujęcie pojazdu w ewidencji środków trwałych podatnika, a to pozwala zachować dotychczasowe limity.
Limity – leasing 2026 a skutki dla przedsiębiorców
Leasing w 2026 r. nadal może być opłacalny, szczególnie przy wyborze pojazdów elektrycznych, które są premiowane wyższym limitem. Od stycznia 2026 r. w przypadku aut spalinowych o wartości 150 tys. zł i emisji CO₂ przekraczającej 50 g/km, do kosztów podatkowych będzie można zaliczyć jedynie 100 tys. zł. Dla pojazdów emitujących mniej niż 50 g/km limit pozostanie na poziomie 150 tys. zł. W praktyce oznacza to mniejsze odliczenia i wyższy podatek dochodowy.
Leasing finansowy może stać się bardziej atrakcyjny, ponieważ pozwala wprowadzić pojazd do ewidencji środków trwałych i rozliczać go według zasad obowiązujących w momencie zakupu. Leasing operacyjny, choć prostszy w obsłudze, po zmianach będzie podlegał niższym limitom kosztowym, jeśli umowa nie zostanie zawarta przed końcem 2025 r.
Wpływ zmian na inne formy leasingu
Nowe przepisy dotyczą wyłącznie samochodów osobowych, dlatego obejmują również leasing samochodów używanych. Co innego, jeśli chodzi o leasing samochodów ciężarowych oraz leasing maszyn rolniczych, które pozostają poza zakresem limitów uzależnionych od emisji CO2. Dla tych form finansowania nie wprowadzono zmian, co oznacza, że przedsiębiorcy w tych segmentach mogą nadal korzystać z obecnych zasad bez ograniczeń podatkowych.
Kalkulacja leasingu w świetle nowych zasad
Zmiana limitów wymaga przemyślanej analizy kosztów. Przy planowaniu warto skorzystać z narzędzi takich jak kalkulator leasingu, który umożliwia porównanie opłacalności leasingu operacyjnego i finansowego po uwzględnieniu nowych przepisów. Dobrze dobrana forma finansowania pozwoli ograniczyć ryzyko wyższych podatków i dostosować flotę do zmieniających się wymogów.
Zmiany w leasingu od 2026 r. nie przekreślają jego atrakcyjności, ale wymagają bardziej świadomych decyzji. Przedsiębiorcy powinni uważnie analizować daty zawieranych umów, rodzaj pojazdów i sposób ich rozliczania, by zachować kontrolę nad kosztami i uniknąć negatywnych skutków nowych regulacji.
FAQ:
- Kiedy wejdą w życie nowe limity amortyzacji samochodów i czego dotyczą?
Nowe limity amortyzacji samochodów zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2026 r. Będą dotyczyć m.in. wartości pojazdu zaliczanej do kosztów podatkowych – dla aut spalinowych o emisji powyżej 50 g/km limit spadnie do 100 tys. zł.
- Czy umowy leasingu operacyjnego zawarte przed 2026 r. będą nadal rozliczane na dotychczasowych zasadach?
Nie. Przepisy przejściowe nie obejmują jednoznacznie umów leasingu operacyjnego, co oznacza, że od 2026 r. mogą one podlegać nowym limitom, nawet jeśli zostały zawarte wcześniej. Tylko pojazdy wprowadzone do ewidencji środków trwałych przed tą datą zachowają rozliczenia na dotychczasowych zasadach.
- Czy wszystkie pojazdy będą objęte nowymi limitami?
Nowe przepisy dotyczą wyłącznie samochodów osobowych. Auta o niższej emisji CO2, poniżej 50 g/km, samochody elektryczne i napędzane wodorem będą mogły korzystać z wyższych limitów, natomiast pojazdy ciężarowe i maszyny rolnicze nie są objęte tymi zmianami.